+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет факторинговых операций

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Учет факторинговых операций

Заключение факторинговых сделок становится особенно актуальным в период экономического кризиса. Постоянное увеличение дебиторской задолженности в сочетании с нестабильной ситуацией на рынке и усложнением условий кредитования для юридических лиц могут поставить под угрозу существование любого бизнеса. Сотрудничество с факторинговыми компаниями позволяет увеличить объем оборотных средств и уменьшить кассовые разрывы. Преимущества этой услуги уже оценили тысячи российских предприятий, однако в ходе такой работы возникает немало вопросов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Правовые отношения сторон договора факторинга договора финансирования под уступку денежного требования регламентируются статьей Гражданского кодекса РФ.

Факторинговые операции: учет и налогообложение

Правовые отношения сторон договора факторинга договора финансирования под уступку денежного требования регламентируются статьей Гражданского кодекса РФ. Одна сторона финансовый агент передает другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику.

Заключаются эти услуги в том, что за определенную сумму вознаграждения комиссии , фактор передает клиенту денежные средства в счет предстоящих оплат от покупателей. Такое финансирование под уступку денежного требования и называют факторингом. В соответствии со статьей ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона финансовый агент передает или обязуется передать другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику.

При этом денежное требование вытекает из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. При классическом факторинге поставщик клиент получает финансирование от фактора в обмен на уступку денежного требования к покупателю за отгруженные товары оказанные услуги. Покупателя уведомляют об уступке в обязательном порядке.

В случае неис-полнения покупателем обязательства перед фактором, задолженность погашается клиентом поставщиком. Конфиденциальный факторинг является разновид-ностью классического. Отличие между ними заключается в отсутствии обязательного уведомления покупателя об уступке денежных требований фактору. При этом необходимым условием является перевод денежных средств покупателем на счет в банке, предоставляющем услугу конфиденциального факторинга.

При бездокументарном факторинге первичные документы, подтверждающие отгрузку, фактору предоставлять не нужно. Весь документооборот осуществляется в электронном виде. Наличие регресса предполагает, что в случае, если покупатель дебитор откажется от выплаты задолженности, фактор вправе потребовать от клиента поставщика возврата суммы выплаченного финансирования с учетом факторинговой комиссии.

В этом случае поставщик выступает поручителем перед факторинговой компанией. Стоимость услуг регрессного факторинга обычно существенно ниже, чем безрегрессного. Именно поэтому он получил наибольшее распространение. При безрегрессном факторинге все риски возможного неисполнения обязательств покупателем берет на себя фактор. Соответственно, если покупатель дебитор впоследствии отказывается выплачивать задолженность, фактор не может обратиться к поставщику с требованием о ее погашении.

Отдельно необходимо выделить реверсивный факторинг. Он отличается от классического тем, что договор с фактором заключает не поставщик, а покупатель. Соответственно, и комиссию фактору уплачивает он же если иное не предусмотрено трехсторонним договором факторинга. Такие договоры заключаются, если у компании-покупателя ограничена возможность получения отсрочки, либо ее срок необходимо увеличить.

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению утв. При этом необходимо отметить, что действующее законодательство не содержит специальных норм, регламентирующих отражение факторинговых операций в регистрах бухгалтерского учета. Соответственно, порядок отражения данных операций в бухгалтерском учете компании необходимо отразить в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета.

В настоящее время в экономической литературе описаны две основные точки зрения относительно того, как отражать факторинговые операции у клиента поставщика.

Для первой точки зрения основой послужили рекомендации, изложенные Минфином России в письме от Согласно указанному письму организовать бухгалтерский учет операций факторинга у клиента поставщика можно в следующем порядке.

Полученные от фактора денежные средства отражаются по дебету счета учета денежных средств и кредиту счета В случае получения финансирования под уступку будущего требования, его передача фактору происходит в момент отражения выручки от реализации покупателю в соответствии с пунктом 2 статьи ГК РФ.

Для целей отражения расходов, связанных с использованием факторинговых услуг, Минфин России рекомендует использовать счет Однако, как уже упоминалось выше, в учетной политике для целей бухгалтерского учета можно утвердить и иной порядок учета расходов на комиссию дисконт фактора. Согласно второй точке зрения в бухгалтерском учете продавца клиента операции факторинга учитываются следующим образом.

Поступления от продажи денежных требований активов, отличных от денежных средств, продукции, товаров признаются прочими доходами п. Эти доходы признаются на дату перехода требования к банку дату подписания акта об уступке требования в сумме, установленной договором факторинга п. Одновременно стоимость уступаемого требования сумма задолженности покупателя признается прочим расходом п. Указанные расходы признаются в сумме уступленного требования дебиторской задолженности п.

Комиссия банка учитывается в порядке, определенном учетной политикой организации. Для целей налога на прибыль к доходам клиента поставщика относятся доходы от реализации имущественных прав, то есть общая сумма задолженности, переданная финансовому агенту пп. Указанный доход признается на дату подписания акта об уступке права требования п. Организация-поставщик вправе уменьшить доход от реализации имущественных прав на цену приобретения данных имущественных прав и расходов, связанных с их приобретением и реализацией пп.

Если стоимость реализованных товаров работ, услуг превышает сумму дохода от реализации права требования долга, то такая отрицательная разница признается убытком налогоплательщика, который учитывается по правилам, установленным статьей НК РФ. В договоре факторинга могут быть предусмотрены различные виды услуг, оказываемых финансовым агентом.

Например, расходы в виде фиксированных сборов, различного вида вознаграждения и комиссии. При этом комиссия за факторинговое обслуживание может определяться по-разному в зависимости от условий договора в виде процентов:.

Комиссия банка учитывается в порядке, определенном учетной политикой организации для целей налогообложения прибыли, либо в составе прочих расходов пп.

Расход в виде комиссии банка приз-нается на дату подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг пп. При этом следует учитывать мнение Минфина России, изложенное, например, в письме от Это означает, что в случае уступки требования банку факторинговой компании до наступления срока платежа размер убытка для целей налогообложения не может превышать сумму процентов, которая была бы исчислена по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, по выбору налогоплательщика:.

Положениями статьи НК РФ определены особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав. При уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров работ, услуг налоговая база определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены п. Как правило, договор факторинга не предполагает возникновения у клиента поставщика доходов при уступке денежного требования, соответственно и базы для налогообложения НДС не возникает.

Предъявленный факторинговой компанией НДС, исчисленный с суммы вознаграждения за факторинговое обслуживание, организация вправе принять к вычету п. Но, поскольку договор факторинга затрагивает три стороны поставщика, покупателя и факторинговую компанию , то при передаче денежного требования на факторинг возникала необходимость дополнительных корректировок долга по договорам, имеющим разные виды С продавцом , С покупателем или Прочее.

Начиная с версии 3. Для учета задолженности, переданной на финансирование в факторинговую компанию, в плане счетов программы к счету 76 открыт субсчет Аналитический учет ведется по факторинговым компаниям субконто Контрагенты и заключенным с ними договорам субконто Договоры.

Чтобы пользователю была доступна возможность отражать расчеты через факторинговую компанию, необходимо выполнить соответствующие настройки функциональности программы раздел Главное - подраздел Настройки - гиперссылка Функциональность.

На закладке Расчеты необходимо установить флаг Факторинговые операции рис. Для отражения операций передачи задолженности в факторинговую компанию предназначен специальный документ Передача задолженности на факторинг , доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Продажи - Расчеты с контрагентами. В документе указываются расчетные документы и суммы дебиторской задолженности, которые передаются на финансирование.

Для отражения в программе поступления денежных средств от факторинговой компании предназначен вид операции Оплата от факторинговой компании. Для отражения полученных услуг факторинговой компании в документе Поступление акт, накладная предназначен вид операции Услуги факторинга. Для учета расчетов с факторинговой компанией предназначен отдельный вид договора С факторинговой компанией. Договором с покупателем предусмотрена 30 дней отсрочки оплаты товаров.

По условиям договора банк передает клиенту денежные средства в сумме руб. Комиссия банка составляет 24 руб. Реализация товаров оптовому покупателю в прог-рамме отражается документом Реализация акт, накладная с видом операции Товары накладная.

Для тех счетов, где поддерживается налоговый учет, соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии. Заключение договора факторинга отражается документом Передача задолженности на факторинг рис. Табличная часть может быть заполнена по команде Заполнить - Заполнить остатками по взаиморасчетам. Соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета. В указанной ситуации разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает.

Аналитический учет факторинговых операций на субсчетах Поступление денежных средств по договору факторинга в программе отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от факторинговой компании рис. Указанная сумма также вводится в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета. Учет вознаграждения банка по договору факторинга в программе отражается документом Поступление акт, накладная с видом операции Услуги факторинга рис.

В форме документа также указываются реквизиты счета-фактуры, выставленного поставщиком факторинговых услуг. Соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета, при этом разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает. Поступление остатка денежных средств по договору факторинга в программе отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от факторинговой компании.

Подробнее об отражении факторинговых операций в учете продавца см. Что касается учета факторинговых операций у покупателя, то отражение перемены лиц в обязательстве трудностей не вызывает.

В классической схеме факторинга в бухгалтерском учете покупателя отражается:. Товары предназначены для продажи оптом. Договором с поставщиком предусмотрена 30 дней отсрочки оплаты товаров. Изменение кредитора перенос задолженности поставщику на факторинговую компанию в программе отражается документом Корректировка долга с видом операции Перенос задолженности рис.

В табличной части документа Корректировка долга на закладке Задолженность поставщику кредиторская задолженность пользователь указывает:. Табличная часть может быть заполнена автоматически по команде Заполнить - Заполнить остатками по взаиморасчетам. Погашение кредиторской задолженности перед факторинговой компанией отражается документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка и соответствующие суммы в специальные ресурсы для целей налогового учета по погашению задолженности перед факторинговой компанией денежными средствами:.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Факторинг в «1С:Бухгалтерии 8»

Факторинг- это переуступка неоплаченных долговых требований, возникающих в процессе реализации товаров и услуг факторинговой компании на условиях коммерческого кредита. Факторингoвые услуги представляются коммерческими банками или специализированными факторинговыми компаниями. Коммерческие банки стали их осуществлять с начала х годов. Причем пpoведение со6ствешю факторингoвых операций стало возлагатъся на специально созданные в банках отделы. Финансовый менеджер может также рассчитывать на предоставление ему информации фактор-банком о платежеспособности покупателя, а также на гарантии за платежи.

Бухгалтерский учет факторинговых операций

В связи с тем, что бухгалтерский учет факторинговых операций до сих пор не регламентирован, Вы можете воспользоваться нашими рекомендациями по отражению факторинговых операций в балансе Поставщика:. Заказать обратный звонок. Москва, ул. Летниковская, д. Заказ обратного звонка Личный кабинет. Бухгалтерский учет факторинговых операций.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое факторинг?

Одним из способов обеспечения исполнения обязательств является факторинг. Факторинг — это гарантированное получение суммы задолженности в срок. Факторинг определяется по законодательству РФ как договор финансирования под уступку денежного требования. Согласно ст.

В данной статье мы подробно поговорим о бухгалтерском учете факторинговых операций компании — продавца дебиторской задолженности. Данная схема представляет собой открытый тип факторинга: когда покупатель уведомлен о том, что его задолженность продается факторинговой компании, и в этом случае покупатель переводит платежи на счет Банка, закрывая, таким образом, свои обязательства по договору купли-продажи.

По договору факторинга клиент уступает финансовому агенту право денежного требования к должнику, вытекающее из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг. Взамен финансовый агент выплачивает клиенту денежную сумму. В результате клиент теряет право денежного требования, а должник обязан выплатить сумму долга финансовому агенту.

9.4. Учет факторинговых операций

Бухгалтерский учет факторинговых операций для Клиента не сложен и требует лишь внимательности при отражении отгрузок, передаваемых Фактору. Все документы для отражения операций — реестры, данные погашенной и непогашенной задолженности, о транзитных платежах и взаимозачетах можно увидеть в программе Факторинг-клиент в онлайн-режиме. Факторинговые комиссии учитываются как внереализационный расход Клиента, НДС с этих комиссий принимается в зачет. По любому вопросу, касающемуся бухгалтерского учета, всегда можно получить консультацию у сотрудников факторинговой компании.

Экономическая переводная литература О проекте Контакты. Категории Анализ банковской деятельности Аудит, ревизия, контроль Бухгалтерский учет и отчетность в различных отраслях народного хозяйства Государственное регулирование экономики Деньги и кредит Другое Инвестирование Инновационный менеджмент История экономических учений Консалтинг Макроэкономика Международная экономика Менеджмент Микроэкономика Налоговая система Основы экономической теории Планирование, бюджетирование, проектирование Размещение производительных сил Статистика Страхование Таможенное дело Теория бухгалтерского учета Туризм Управление проектами Финансы Финансы предприятия Ценообразование Экономика Экономика предприятия Экономика труда. Киндратська Л.

Учет факторинговых операций

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Д ля начала уясним суть сделок уступки права денежного требования, а также выясним их преимущества и недостатки для каждой из сторон. Правовые основы регулирования операций факторинга приведены в главе 43 Гражданского кодекса. Так, в статье ГК РФ дается определение договора финансирования под уступку денежного требования. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона финансовый агент передает или обязуется передать другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику , вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

Например, на сайте существует специальная форма, в которой можно подробно описать свою ситуацию и адресовать ее юристу. Скорость обратной связи будет напрямую зависеть от сложности проблемы. Вполне возможно, что нужные рекомендации от юриста будут предоставлены в считанные минуты.

Если у предприятия скапливается большой объем дебиторской задолженности, и при этом возникает потребность в наличности, то такое предприятие.

Вашего звонка ждёт Главный юрист, кандидат юридических наук Мещеров Рустам Шамильевич. Спасибо за отличный функционал и поддержку сервиса - приятно иметь партнёра, который всегда готов прийти тебе на помощь. Работаем с Timepad уже в районе года.

Простая и понятная система.

Звоните нам прямо. Проверить объект недвижимости перед покупкой необходимо, чтобы не столкнуться в будущем с неразрешимой проблемой или, как минимум, знать, какие сложности могут возникнуть. Но как это сделать.

Бесплатная юридическая помощь в России - миф или реальность. Бесплатная юридическая помощь онлайн Развитие технологий не стоит на месте, и это не может не радовать. Чаще всего встречаются следующие административные правонарушения: - безбилетный проезд; - нецензурная брань; - повреждение (или уничтожение) чужого имущества); - оскорбительное поведение; - появление в публичных местах в состоянии алкогольного или наркотического опьянения; - неповиновение законному распоряжению сотрудника милиции при охране им общественного порядка.

Избежать ответственности за административное правонарушение можно с помощью своевременной юридической консультации и последующему грамотному обращению в правоохранительные органы.

Использование материалов сайта 6. В целях более широкого распространения среди населения правовой информации и правовому воспитанию граждан, наиболее полные и аргументированные ответы могут быть дополнительно опубликованы в средствах массовой информации без согласования с консультантом и выплаты авторского вознаграждения с соблюдением личных неимущественных авторских прав.

Контакты технической поддержки сайта для адвокатов Информация о собственнике сайта Все права на сайт в целом, дизайн, интерфейсы, базы данных и, соответственно, на всю информацию, сохраненную в таковых принадлежат Белорусской Республиканской Коллегии Адвокатов.

Тогда клиенту предлагается дальнейшее решение проблемы. Вопрос не относиться к юридической консультации. В очень редких случаях клиенты просто ошибаются и пишут сообщения не по теме.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет факторинга в 1С Бухгалтерия 8
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. webhyebobot

    Это можно бесконечно обсуждать..