+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Совершенствование налога на прибыль организаций расчеты

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Совершенствование налога на прибыль организаций расчеты

Определяя задачей диссертационного исследования совершенствование налога на прибыль организаций, необходимо использовать методы научного исследования к составным элементам налоговой базы по налогу на прибыль. Именно совершенствование отдельных частей, формирующих налоговую базу, может дать в итоге желаемый результат по построению эффективной модели налога на прибыль организаций. Современные тенденции изменения налогового законодательства свидетельствуют о том, что происходит постепенное сокращение числа налоговых льгот с одновременным снижением налоговой ставки и либерализацией порядка формирования расходов. Исходя из характера изменений в налоговом законодательстве, можно выделить основные факторы, влияющие на формирование налоговой базы по налогу на прибыль. Информационная модель влияния факторов на формирование налоговой базы по налогу на прибыль представлена на рисунке 4.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Работа выполнена на кафедре бухгалтерского учета Российской экономической академии им.

Вы точно человек?

Оптимизация налога на прибыль: работающие методы. Современный бизнес располагает множеством путей снижения налогового бремени. Не все из них являются легальными. Какой из методов выбрать — каждый предприниматель решает сам. Однако стоит помнить о том, что все незаконные пути рано или поздно приведут к неблагоприятным последствиям.

Ведение же легального бизнеса и использование законных способов — это верный путь к получению выгоды. Тема нашей сегодняшней статьи — оптимизация налога на прибыль. Налог на прибыль относится к категории прямых. Определение величины платежа основывается на прибыли, полученной налогоплательщиком за определенный период. Прибыль — это не что иное, как разница между доходами и расходами компании. Оптимизация налога на прибыль связана либо с увеличением расходов организации, либо со снижением ее дохода.

Существует несколько схем оптимизации налога на прибыль. Самым популярным является метод налогового планирования НП. Это обосновано его простотой и хорошей результативностью. К НП относятся следующие элементы:. Выбор одного или нескольких элементов НП предприниматель осуществляет, основываясь на имеющихся финансовых возможностях и тех знаниях, которыми он располагает. Каждый предприниматель должен заблаговременно определиться с легальными методами снижения налогового бремени.

Сделать это необходимо еще до того, как будет инициирована процедура регистрации организации, поскольку позволит выбрать оптимальный режим налогообложения для будущего бизнеса. Налогоплательщик сможет заранее проанализировать возможность применения в своей деятельности спецрежимов и налоговых льгот.

Однако внедрять методы налоговой оптимизации можно на любом этапе предпринимательской деятельности. Для этого необходимо тщательно изучить и проанализировать актуальную законодательную базу. Систематизировав все полученные знания, предприниматель должен сформировать такую учетную политику, которая будет наиболее эффективной с точки зрения налогового учета. Чаще всего в организациях используются схемы налоговой оптимизации, направленные на снижение налога на прибыль и НДС.

Схемы оптимизации налогообложения прибыли различны для организаций и физических лиц. Рассмотрим оптимизационные мероприятия для каждой категории налогоплательщиков более подробно.

Физические лица могут использовать несколько легальных методов оптимизации налога на прибыль. Однако зачастую возникает необходимость подтвердить обоснованность их применения. Юридические лица, прибегая к какому-либо методу оптимизации налога на прибыль, должны быть очень аккуратны.

Свой выбор они должны основывать на принципах:. Учтя все эти моменты, организации могут смело внедрять любые легальные схемы оптимизации налога на прибыль. Поскольку финансовые результаты любого бизнеса напрямую зависят от оптимизации налога на прибыль, то выбор оптимизационных мероприятий — очень важное управленческое решение. Основные схемы оптимизации налога на прибыль:. Формирование ремонтного фонда и использование различных способов начисления амортизации.

Одним из способов оптимизации налога на прибыль является формирование резервного фонда на ремонтные работы. Использование данного метода предполагает снижение налогооблагаемой базы за счет отчислений, которые предприниматель производит в ремонтный фонд. Платежи в каждом месяце должны быть равномерными. Оптимизация налога на прибыль путем создания резервов распространятся и на резерв по сомнительным долгам.

Многие организации имеют дебиторскую задолженность. Если таковая не будет погашена контрагентом, то у фирмы могут возникнуть налоговые потери. Избежать этого можно, создав резервный фонд по сомнительным долгам. Другими словами, организация должна уменьшить величину налога на прибыль, которая ею еще не получена. К сомнительной задолженности может быть отнесен долг, которые не был погашен в предусмотренные договором сроки, при условии, что он не обеспечен залогом, не имеет поручителя или гаранта — банковскую организацию.

Данная схема оптимизации налога на прибыль предусматривает необходимость выполнения следующих требований:. Эту схему оптимизации целесообразно использовать, когда фирме надо покрыть убытки от безнадежных долгов. Возможность применения этого метода также должна быть отражена в учетной политике фирмы.

Амортизируемое имущество — это собственность налогоплательщика, которую он использует в предпринимательской деятельности. Стоимость имущества постепенно снижается из-за начисленной амортизации. При этом срок полезного использования должен превышать 12 месяцев, а первоначальная стоимость — 10 тысяч рублей. При НМА величина амортизации рассчитывается как произведение остаточной стоимости ОС и нормы амортизации. Он ведется исходя из остаточной стоимости, которая становится базовой.

При этом ежемесячная величина амортизации равна частному от деления базовой цены на число месяцев, оставшихся до конца срока полезного использования объекта. Их признание не зависит от результата исследования разработки.

К ним относятся:. Все вышеперечисленные расходы должны быть отнесены к прочим расходам в отчетном периоде, в котором работы были завершены. Рассмотрим конкретную ситуацию. Стоимость услуг составила 1 млн рублей. Данные затраты могут быть приняты в учете с повышающим коэффициентом 1,5. Конечно, это потребует от налогоплательщика предоставления налоговым органам отчета о выполненных НИОКР совместно с декларацией по налогу на прибыль.

Другая сторона сделки будет учитывать доходы, не используя повышающий коэффициент. В настоящее время Налоговый кодекс РФ не предусматривает ограничения по размеру убытков, которые компания вправе отнести к расходам будущих периодов. Следовательно, включение в состав организации убыточной фирмы дает возможность снизить величину налога на прибыль.

Кроме того, положительным моментом является и то, что фирма-правопреемник может произвести вычет НДС, внесенного в бюджет присоединенной организацией с авансовых платежей. Для того чтобы у сотрудников налоговых органов не возникло вопросов к предпринимателю относительно проведенной реорганизации, он должен обосновать ее необходимость конкретной деловой целью.

В ином случае действия бизнесмена могут быть признаны незаконными, а реорганизация — фиктивной. Обосновать присоединение можно следующими целями: формирование холдинга, расширение активов, отраслевая консолидация, расширение продуктовой линейки, объединение производственных процессов и т.

Организация должна проинформировать налоговую службу о намерении провести реорганизацию. После этого сотрудники ФНС могут инициировать выездную проверку. Период, в течение которого убыток может быть перенесен, не должен превышать десятилетний срок. Исчисление начинается в налоговый период, следующий за годом присоединения убыточной компании. Данная схема оптимизации налога на прибыль предусматривает использование давальческих материалов, то есть таких, которые поступают в организацию без оплаты их стоимости, а впоследствии возвращаются давальцу в переработанном виде.

Это дает возможность снизить налоговое бремя юридического лица. При этом не имеет значения ставка, по которой облагается сами материалы и готовая продукция. Это влечет за собой возможность применения налогового вычета. Предприниматель вправе зарегистрировать новую организацию с целью осуществления самостоятельного производства продукции из давальческого сырья. Для этого необходимо подписание контракта между предприятиями. Организационная структура бизнеса должна претерпеть некоторые изменения.

В частности, производственный процесс необходимо разделить на несколько технологически завершенных этапов. Дочерние предприятия, находящиеся на льготной системе налогообложения, должны взять на себя выполнение всех трудоемких техпроцессов.

Таким образом организация в силу освобождения от необходимости внесения в бюджет ЕСН сократит затраты и, соответственно, увеличит доход. Целесообразным решением будет частичное делегирование процессов переработки и упаковки индивидуальному предпринимателю, который освобожден от уплаты налога на прибыль. Предприниматель вправе использовать профессиональный налоговый вычет, величина которого равна сумме подтвержденных затрат.

Однако все расходы должны быть документально подтверждены. ИП может использовать для подтверждения факта осуществления работ по переработке сырья и обоснования произведенных затрат такие документы, как:. Данный метод налоговой оптимизации имеет свои риски.

Сотрудники ФНС могут произвести доначисления по налогам в том случае, когда у них появятся подозрения, что наем ИП по договору подряда используется исключительно для уклонения от уплаты налога например, ЕСН. Применение трансфертных схем и ценообразования всегда настораживают сотрудников налоговых органов, потому оба участника предпринимательской деятельности несут определенные риски.

Оптимизация налогов. Применение ИП, видео:. Еще одним методом оптимизации налога на прибыль считается заключение договоров возмездного оказания услуг. Однако это не могут быть фиктивные услуги.

Компания должна в них реально нуждаться, только в этом случае возможна оптимизация налога на прибыль организации. Пример — делегирование ведения бухгалтерского и налогового учетов аутсорсинговой фирме. Стоит отметить, что такая фирма практически всегда гарантированно увеличивает безопасность головной организации и ее единоличного исполнительного органа далее ЕИО.

Это обусловлено тем, что сотрудники налоговых органов при проведении проверки не смогут изъять всю документацию компании, в том числе и ту, которую хотелось бы утаить. Таковая используется, как правило, относительно руководящих сотрудников — генерального директора организации и ее главного бухгалтера. Компания может заключать и договоры складского хранения обслуживания со специализированными фирмами. Зачастую это выгоднее, чем иметь свое складское помещение, требующее наличия определенного персонала кладовщиков, грузчиков , не занимающегося основной деятельностью организации.

Использование услуг таких компаний позволяет не только снизить величину налога на прибыль, но и сократить расходы по уплате страховых взносов за счет применения льгот. Снижение страховых взносов способствует тому, что организации проще уйти от необходимости применения серых схем по выплате зарплаты сотрудникам.

Оптимизация налога на прибыль

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов.

Налог на прибыль организаций

Оптимизация налога на прибыль: работающие методы. Современный бизнес располагает множеством путей снижения налогового бремени. Не все из них являются легальными. Какой из методов выбрать — каждый предприниматель решает сам.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль в 2019 году

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников. Гафарова, Оксана Владимировна. Совершенствование налога на прибыль организаций в условиях реформирования налоговой системы России : диссертация Актуальность темы исследования. В настоящее время развитие экономических отношений в России сопровождается преобразованием финансово-бюджетной, налоговой и других систем хозяйствования. Налоги - это отношения собственности, а проблемы собственности вызывают определенное противостояние в обществе.

Налог на прибыль организаций как федеральный налог служит важным инструментом регулирования экономики. Именно налогообложение прибыли позволяет государству широко использовать бюджетно-налоговые методы в регулировании экономических отношений и иметь существенный источник доходов бюджета, а также эффективно влиять на инвестиционные потоки и процессы капитализации.

На сегодняшний день в России разработана относительно приемлемая система налогов, мероприятия, проводимые государством, направлены на совершенствование нормативных документов, создание стабильной налоговой базы и уменьшение количества возможностей для ухода от уплаты налогов. Те проблемы, которые относятся к применению налога на прибыль организаций, в настоящее время зарождает долю сомнения в компетентности главы 25 Налогового Кодекса РФ. Существует вероятность, что Налоговый Кодекс в относительно законченном варианте будет очень трудным для практического применения и сложным в восприятии объемного количества информации, что в свою очередь вызовет осложнения в отношениях, которые связаны с расчетом и уплатой налогов и сборов налогоплательщиком. Получается, что законодатели, как бы оглядываясь, устраняют собственные ошибки, забывая многие другие.

2.3.2 Меры совершенствования налога на прибыль организаций

Данные подаются на специальном бланке, утвержденном организацией, с заверением печатью и подписью директора и главбуха. Для владельцев грузовых автомобилей законодательство не предусматривает конкретных требований: они должны предоставить стандартный пакет документов, это же касается и владельцев такси.

На практике, существуют случаи, при которых должностные лица, занимающиеся осмотром автомобиля, могут потребовать дополнительные документы. Такое требование считается незаконным. Можно ли оформить полис ОСАГО без техосмотра Согласно Федеральному закону Российской Федерации от 1 июля 2011 года за номером 170, водитель не сможет оформить страховой полис без прохождения технического осмотра и получения диагностической карты.

Заполнив соответствующую форму на нашем портале, в которой необходимо обрисовать ситуацию, которая заставила вас обратится к юридической консультации, и указав свои контактные данные для обратной связи. В течении 5 минут наш адвокат свяжется с вами по телефону, и предоставит полноценную бесплатную консультацию. Юристы нашей конторы готовы помочь вам по самым различным направлениям юриспруденции: Семейные дела.

ОБЪЯВЛЕНИЕ Информируем граждан о следующем графике приема граждан адвокатами, принявшим решение участвовать в 2019 году в оказании бесплатной юридической помощи в рамках государственной системы. В течение каждого рабочего дня с 9 часов утра до 18 часов В связи с непредсказуемостью занятости указанных адвокатов в уголовном и гражданском судопроизводстве по назначению следователей и судей, - время оказания данной бесплатной помощи по каждому случаю определяется предварительным устным соглашением обратившегося за помощью гражданина и адвоката.

Бесплатная юридическая помощь в рамках государственной системы оказывается адвокатом только в служебном помещении его адвокатского образования и только в случае личного обращения к адвокату гражданина, нуждающегося в такой помощи и имеющего на нее право (либо его представителя).

Информация об ответственных за рассмотрение обращений граждан и организаций в Адвокатской палате Свердловской области: Телефон приемной АПСО: 371-17-63. Директор Департамента организации и контроля Минюста России Чумаков Андрей Владиславович.

В отличие от маткапитала на второго ребенка, который в 2019 году равен 453 тысячи, эти деньги на первого ребенка женщина получит в виде денег. Есть так называемый специализированный жилищный фонд. Практически все слышали о подобном документе, но далеко не все знакомы с нюансами его получения и использования.

Для выяснения наличия ареста или ограничения на регистрацию автомобиля через госуслугу службы судебных приставов, надо посетить ближайшее отделение и сделать официальную заявку.

ГЛАВА 2 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Основные цели этой главы 1. Объяснить вам правила расчета налога в особых случаях. От налога на прибыль освобождаются организации, перешедшие на упрощенную систему.

Подскажите, что можно предпринять в таком случае. В вашим случаи они ничего не нарушали. Добрый день, обратился я в ТСЖ с просьбой о замене батарей в квартире.

Опишу ситуацию: В 11. Подал все документы в срок в страховую компанию ВСК (далее СК).

Во всех перечисленных ситуациях юрист в режиме онлайн бесплатно подскажет, какие шаги следует предпринять в первую очередь. Помимо этого бесплатной консультацией юриста смогут воспользоваться и предприятия, а также предприниматели.

При этом, если Вы желаете получить более подробную юридическую консультацию не по телефону, то есть без ограничения во времени, Вам предлагается посетить офис компании, который расположен в шаговой доступности от метро "Алексеевская" по адресу: Москва, ул.

Староалексеевская, дом 8, офис 9. Юридические услуги предоставляются в Москве, Мытищи, Подольске и других городах Московской области. За все время существования Московского Юридического Центра юристами выиграны сотни гражданских и уголовных дел.

Обеспечивает реализацию решений Губернатора Ульяновской области и Правительства Ульяновской области по вопросам, относящимся к деятельности Агентства. Взаимодействует с общественными объединениями и иными некоммерческими организациями по вопросам развития человеческого потенциала, трудовых ресурсов, социального партнерства и содействия занятости населения.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. reopropam

    Замечательно, ценная информация

  2. Аполлон

    Хотелосьбы дальнейшего его существования и наполнения новостями.

  3. Эдуард

    Да, бывает же...