+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Представительские расходы в усн учитываются

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Представительские расходы в усн учитываются

Плательщики УСН, которые выбрали в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов, при расчете налоговой базы могут уменьшить свои доходы на ограниченный перечень расходов. Относятся ли к этим расходам представительские? НК содержит понятие представительских расходов п. При этом не относятся к представительским расходам затраты на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Поэтому расходы на проведение представительских мероприятий в налоговом учете упрощенец несет за счет своей чистой прибыли после уплаты налога по упрощенке. Используется для индексации зарплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Представительские расходы - это какие расходы с точки зрения экономического содержания?

Представительские расходы при УСН

Представительские расходы - это какие расходы с точки зрения экономического содержания? Представительские расходы - какие это расходы с учетом мнения контролирующих ведомств?

На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данной публикации. Представительские расходы и налог на прибыль. Что не входит в состав представительских расходов организации? Относят ли расходы к представительским при УСН?

Представительские расходы - какие это расходы с точки зрения бухгалтерского учета? Подтверждение представительских расходов в году: документы. Представительские расходы - как эти расходы отражаются в отчете? Представительские расходы - какие это расходы, по мнению судей?

Нормы, зафиксированные в п. Они могут быть представлены:. Представительские расходы - это указанные выше расходы , которые уменьшают налогооблагаемую прибыль и понесены налогоплательщиком на организацию приема представителей других организаций, которые участвуют в переговорах с целью установления и поддержания сотрудничества, а также для приема участников, которые прибывают на заседание руководящего органа фирмы. В понятие представительских расходов для целей уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль НК РФ не относит проведение переговоров с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Однако есть 3 письма Минфина РФ, в которых ведомство допускает возможность отнесения затрат на проведение переговоров с клиентами — физическими лицами к представительским расходам см.

Полагаем, что, несмотря на разъяснение Минфина РФ, расходы на проведение переговоров с клиентами потенциальными клиентами — физическими лицами безопаснее рассматривать не как представительские, а как другие обоснованные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль по подп.

Представительские расходы - как эти расходы участвуют в расчете налога на прибыль? Главная особенность ПР в том, что они могут быть использованы фирмой, работающей на ОСН, для уменьшения налогооблагаемой базы. Но не полностью: в п. Перечень затрат на оплату труда определен в ст.

Он является закрытым, равно как и перечень собственно представительских расходов, который приведен в НК РФ. Для целей налогообложения прибыли представительские расходы должны соответствовать критериям, прописанным в п. Главный признак экономической обоснованности ПР — их осуществление в целях, определенных п. Как документально подтвердить представительские расходы, рассмотрим чуть позже, а сейчас разберем примеры расходов, которые организации иногда ошибочно включают в состав представительских.

Некоторые организации включают в состав рассматриваемых расходов те затраты, которые связаны с официальными мероприятиями, но с точки зрения НК РФ не классифицируются как представительские.

В частности, не могут быть отнесены к представительским, исходя из положений п. Представительские расходы - как эти расходы не превысить, отнеся к ним неправомерные затраты? В целом при определении перечня ПР можно ориентироваться на простое правило, по которому расходы не следует относить к представительским, если:. Так, в письме Минфина РФ от Однако для сувениров с нанесенной символикой организации ИФНС и суды Москвы и области делают исключение см. Москве от Не могут быть классифицированы как ПР затраты, понесенные в рамках мероприятий, которые не имеют официального характера, например неформальный ужин с партнерами в ресторане письмо ФНС по Москве от Представительские расходы - как эти расходы могут быть учтены в различных системах налогообложения?

ПР могут уменьшить налогооблагаемую базу только для тех фирм, которые работают по общей системе налогообложения. Это обстоятельство не позволяет уменьшать налоговую базу по УСН на представительские расходы. Стоит отметить, что ПР — категория, характеризующая только налоговый учет. В бухучете данные затраты никак не квалифицируются. В соответствии с ними, расходы фирмы по обычным видам деятельности должны разделяться:. Итак, представительские расходы - какие это расходы с точки зрения бухучета?

По своему экономическому смыслу ПР более всего подходят под категорию прочих затрат. При этом их перечень в бухучете фирма может определять самостоятельно п. Первый счет в основном задействуется промышленными фирмами, второй — торговыми. В НКО чаще всего применяется счет Безусловно, при осуществлении бухгалтерского учета ПР важно также правильно соблюсти последовательность проводок с точки зрения отражения этапов оборота денежных средств.

На практике они могут быть представлены:. Следующий критерий применения ПР в целях оптимизации налогообложения — их документальное подтверждение. Любые расходы в целях уменьшения налоговой базы, в силу положений п. В НК РФ не отражены перечни документов, посредством которых фирма может удостоверять факты совершения соответствующих расходов.

В случае если фирма регулярно проводит официальные мероприятия, основным документом, подтверждающим ПР, в ней может быть локальное положение о ПР. Данный документ регламентирует порядок учета соответствующих расходов с конкретной целью — уменьшения налогооблагаемой базы. Если положение о ПР принято в фирме, то указанные выше в списке документы будут дополнять его. При этом они должны составляться на основе форм, утвержденных в качестве приложений к положению о ПР.

Стоит отметить, что перечисленный выше перечень документов, с помощью которых можно подтвердить ПР, сформировался не на основе деловой практики хотя ее роль в данном случае также важна , а на основе прежде всего нормотворческой.

Дело в том, что фактически каждый из рассмотренных выше типов источников был, так или иначе, рекомендован Минфином в письмах, которые ведомство с некоторой периодичностью издает в целях разъяснения порядка учета ПР. Отметим, что на практике многие предприятия предпочитают отражать программу официального мероприятия не в составе отчета, а в отдельном документе.

Известны прецеденты, когда представительскими были признаны расходы, совершенные на основании договора на оказание консультационных услуг, заключенного между фирмой и ее партнером постановление ФАС Северо-Западного округа от Есть у фирм шансы и на признание представительскими тех расходов, что понесены в рамках организации презентаций для представителей СМИ.

Так, ФАС Центрального округа в постановлении от Однако в данном случае имело значение то, с какой целью приглашались представители СМИ — для установления делового сотрудничества с печатными изданиями и телекомпаниями, в рамках которого предполагалось размещать на соответствующих медийных площадках рекламу и статьи. Позиция ФНС и судов несхожа также в отношении признания ПР оплаты проживания приглашенных на официальное мероприятие лиц в гостинице.

Налоговики не считают эти расходы представительскими по причине того, что они не включены в перечень затрат, определенный п. Перечень затрат, определенный в НК, является исчерпывающим: те расходы, что не соответствуют ему, не могут рассматриваться как представительские. В рамках бухгалтерского учета ПР включаются в прочие затраты в рамках расходов по обычным видам деятельности. Подписывайтесь на новости.

Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Представительские расходы и налог на прибыль Что не входит в состав представительских расходов организации?

Подтверждение представительских расходов в году: документы Представительские расходы - как эти расходы отражаются в отчете? Они могут быть представлены: затратами, связанными с организацией официальных мероприятий например, деловых завтраков, встреч, переговоров , обслуживанием приглашенных лиц в рамках данных мероприятий; транспортными, буфетными расходами, направленными на обеспечение официальных мероприятий; оплатой услуг, оказанных внештатным переводчиком, если фирма, организующая мероприятие, обращалась к нему за помощью.

Представительские расходы и налог на прибыль Представительские расходы - как эти расходы участвуют в расчете налога на прибыль? В целом при определении перечня ПР можно ориентироваться на простое правило, по которому расходы не следует относить к представительским, если: 1.

Они прямо не перечислены в п. Они не разрешены к включению в представительские расходы правовыми актами ФНС или Минфина. В соответствии с ними, расходы фирмы по обычным видам деятельности должны разделяться: на материальные; те, что связаны с оплатой труда и с социальными отчислениями; расходы по амортизации, прочие затраты.

На практике они могут быть представлены: выдачей средств из кассы предприятия подотчетным лицам в целях расходования в рамках официальных мероприятий — Дт 71 Кт 50; оказанием услуг поставщиком — Дт 26 Кт 60; получением авансового отчета от лица, по которому оно потратило полученные денежные средства по назначению в целях оплаты услуг, перечисленных в п. Подтверждение представительских расходов в году: документы Представительские расходы - какие это расходы с точки зрения их документального подтверждения?

На практике данными документами чаще всего являются: приказ директора о проведении официального мероприятия; смета расходов в рамках соответствующего мероприятия; отчет о расходах в рамках мероприятия; акт о списании расходов; программа официального мероприятия; договоры с поставщиками услуг, заказанных в целях проведения мероприятия; первичные документы, отражающие расчеты по соответствующим услугам.

В отчете о представительском мероприятии находят отражение: дата проведения мероприятия; цель проведения официального мероприятия; программа и состав участников мероприятия; итоги проведения соответствующего мероприятия; величина затрат в рамках проведения мероприятия; прочие существенные факты о мероприятии.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Представительские расходы при УСН доходы 6

Условия признания принятия расходов при УСН. Являются ли рекламными расходы на создание сайта при УСН. Расходы по оплате стоимости покупных товаров признаются по мере их реализации подп. В то же время аванс предоплату включить в расходы нельзя. Расходы должны быть не только оплачены, но и фактически понесены, например, должна состояться поставка материалов или произведено оказание услуг. На момент предоплаты сами расходы еще отсутствуют, поэтому она не может уменьшить налоговую базу по УСН письмо Минфина России от

Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы»

Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Представительские расходы в учете "упрощенца" Демин А. Организации для целей развития своего бизнеса, расширения круга покупателей, заказчиков и т. И это обычная практика, на которую никакого влияния не оказывает применяемый налогоплательщиком режим налогообложения. Однако в отличие от "общережимников" "упрощенцы", даже выбрав объект налогообложения "доходы минус расходы", в налоговом учете не вправе списать представительские расходы. Однако это вовсе не означает, что на УСН подобные затраты вообще проходят мимо учета

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Переход на УСН в году.

Можно ли учесть представительские расходы при УСН? О порядке налогообложения компаний, применяющих данный специальный налоговый режим, расскажем в материале. Большинство компании вне зависимости от применяемой налоговой системы могут столкнуться с расходами на представительские цели.

Все о представительских расходах при УСН

Организации для целей развития своего бизнеса, расширения круга покупателей, заказчиков и т. И это обычная практика, на которую никакого влияния не оказывает применяемый налогоплательщиком режим налогообложения. Однако это вовсе не означает, что на УСН подобные затраты вообще проходят мимо учета….

Организации для целей развития своего бизнеса, расширения круга покупателей, заказчиков и т. И это обычная практика, на которую никакого влияния не оказывает применяемый налогоплательщиком режим налогообложения.

Принимаемые расходы при УСН в 2018-2019 годы

Деловые приемы, встречи, ужины с целью установления взаимовыгодного сотрудничества — все это часто проводится с представительскими целями, т. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет представительских расходов, осуществленных организацией, применяющей УСН. Это могут быть расходы на официальный прием и или обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах, в общем, любое мероприятие, которое помогает установить и или поддержать взаимное сотрудничество. Таким образом, представительскими считаются затраты на прием и обслуживание не только уже действующих партнеров, но и потенциальных. При этом в качестве партнеров рассматриваются как организации, так и физические лица см. К представительским расходам относятся также и расходы на прием участников, прибывших на заседания совета директоров наблюдательного совета, правления или иного руководящего органа компании п.

Представительские расходы - это какие расходы?

При переходе права собственности на здание, строение, сооружение, находящиеся на чужом земельном участке, к другому лицу оно приобретает право на использование соответствующей части земельного участка, занятой зданием, строением, сооружением и необходимой для их использования, на тех же условиях и в том же объеме, что и прежний их собственник.

Подскажите пожалуйста можно получить помощь молодой семье от государства уже с действующей ипотекой. На что можно рассчитывать точно: 1. Материнский капитал за рождение второго и последующих детей.

Можно ли учесть представительские расходы при УСН? Понятно, что расходы на представительские цели также не учитываются при определении.

Представительские расходы в ООО на УСН (6%)

Кайо Санта Мария, Кайо Коко, Кайо Гильермо 17 Октября 11:00 ПАКС Бали. Новый взгляд 17 Октября 13:00 Мультитур Экскурсионные туры на Новый год в Великий Устюг ВСЕ ВЕБИНАРЫ Ближайшие семинары Москва 11 Октября 11:00 ВЕДИ ГРУПП Путешествие в Словакию - хорошая идея. Москва 15 Октября 10:00 ВЕДИ ГРУПП Все о путешествии в Израиль.

Просто оставьте свой номер:Наш лучший специалист перезвонит вам в течение 10 секунд и ответит на все вопросы, а также предложит наилучший вариант решения проблемы. Многие люди не пишут в чат по одной простой причине: не уверенны, что смогут правильно сформулировать свои мысли и их попросту не поймут. Тем более, если дело касается сложного юридического вопроса.

Мы советуем не стесняться и просто начать писать.

Юрист по административному праву и процессу Стаж работы 22 года. Автоюрист Стаж работы 12 лет. Юрист по административному праву Стаж работы 9 лет.

Поэтому мы выбрали свою ценовую политику. Оптимальные цены нам удается сохранять благодаря большому потоку клиентов и продуманной стратегии работы. Мы предоставляем результат в максимально сжатые сроки, так как предпринимаем только необходимые эффективные действия.

Звоните в любое время - мы всегда рады оказать Вам правовую помощь и надёжно защитить Ваши права. Юридическое право - область сложная, а потому много важных моментов уходит из поля зрения.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лидия

    Раньше я думал иначе, большое спасибо за информацию.

  2. Мефодий

    Браво, ваша мысль блестяща

  3. Лилия

    Спасибо тому кто занимается этим блогом!